Czy klimatyzator z funkcją grzania można odliczyć od podatku?

Instalacja klimatyzatora z funkcją grzania w ramach termomodernizacji budynku może przynieść korzyści nie tylko w postaci poprawy komfortu termicznego, ale również ulgi podatkowej. Ważne jest, aby zrozumieć, jakie warunki muszą być spełnione, aby móc skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na ten cel.

Na czym polega ulga termomodernizacyjna?

Ulga termomodernizacyjna to forma wsparcia finansowego dla właścicieli budynków mieszkalnych, którzy inwestują w poprawę efektywności energetycznej. Dzięki niej można odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki poniesione na przedsięwzięcia termomodernizacyjne. Ulga ta obejmuje różne działania, takie jak docieplenie budynków, wymiana stolarki okiennej, a także montaż urządzeń grzewczych.

Przedsięwzięcia termomodernizacyjne mają na celu zmniejszenie zapotrzebowania na energię cieplną budynków. Jest to możliwe poprzez poprawę izolacji, modernizację systemów grzewczych oraz zastosowanie odnawialnych źródeł energii. Wydatki związane z tymi działaniami można odliczyć od podatku, pod warunkiem, że są one udokumentowane fakturami VAT.

Wymogi formalne

Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, inwestycja musi dotyczyć istniejącego budynku mieszkalnego, który nie jest w trakcie budowy. Wydatki muszą być poniesione w ciągu trzech lat od rozpoczęcia inwestycji. Dokumentacja musi być zgodna z obowiązującymi normami prawnymi, a faktury wystawione na osobę dokonującą odliczenia.

Odliczenie można uwzględnić w zeznaniu podatkowym za rok, w którym wydatki zostały poniesione. Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł na jednego podatnika. Jeśli budynek jest współwłasnością, każda osoba może odliczyć tę kwotę proporcjonalnie do swojego udziału.

Jakie klimatyzatory kwalifikują się do ulgi?

Nie każdy klimatyzator może być odliczony w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Aby urządzenie kwalifikowało się do ulgi, musi spełniać określone wymagania techniczne. Przede wszystkim, klimatyzator powinien pełnić funkcję pompy ciepła, co oznacza, że może być używany do ogrzewania budynku.

Klimatyzatory z funkcją grzania, które działają na zasadzie pompy ciepła powietrze-powietrze, mogą być odliczone, jeśli są częścią większego przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. W praktyce oznacza to, że montaż klimatyzatora musi być powiązany z innymi działaniami mającymi na celu poprawę efektywności energetycznej, takimi jak docieplenie budynku czy wymiana okien.

Wymagania techniczne

Aby klimatyzator mógł być odliczony, musi być wyposażony w funkcję grzania opartą na technologii pompy ciepła. Oznacza to, że urządzenie powinno mieć zdolność do efektywnego ogrzewania pomieszczeń, nawet przy niskich temperaturach zewnętrznych. Ważnym parametrem jest współczynnik efektywności energetycznej SCOP, który określa, jak efektywnie klimatyzator przekształca energię elektryczną w ciepło.

Przykładem urządzeń spełniających te wymagania są klimatyzatory z linii HAIER NORDIC oraz ARCTIC, które charakteryzują się wysoką wydajnością i możliwością pracy w niskich temperaturach. Warto zwrócić uwagę na klasę energetyczną urządzenia, która wpływa na koszty eksploatacji i efektywność energetyczną.

Jak odliczyć klimatyzator z funkcją grzania?

Proces odliczenia klimatyzatora z funkcją grzania w ramach ulgi termomodernizacyjnej wymaga spełnienia kilku kroków formalnych. Przede wszystkim, należy upewnić się, że urządzenie zostało zakupione i zamontowane zgodnie z wymogami ulgi. Konieczne jest także posiadanie odpowiedniej dokumentacji, takiej jak faktury VAT, które potwierdzają poniesione wydatki.

Odliczenie można uwzględnić w zeznaniu podatkowym składanym za rok, w którym poniesiono koszty zakupu i montażu klimatyzatora. Wystarczy wypełnić odpowiedni formularz PIT, a także dołączyć załącznik PIT/O, w którym wykazuje się wydatki na przedsięwzięcia termomodernizacyjne.

Interpretacje podatkowe

Warto zauważyć, że interpretacje podatkowe dotyczące możliwości odliczenia klimatyzatora z funkcją grzania w ramach ulgi termomodernizacyjnej mogą się różnić. Dlatego przed podjęciem decyzji o odliczeniu warto złożyć wniosek o interpretację indywidualną do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Taka interpretacja pozwoli na uzyskanie pewności, czy w danym przypadku możliwe jest skorzystanie z ulgi.

Interpretacja podatkowa jest indywidualna i opiera się na konkretnej sytuacji podatnika. Oznacza to, że nawet jeśli w podobnym przypadku inny podatnik skorzystał z ulgi, nie gwarantuje to, że w Twoim przypadku również będzie to możliwe. Warto jednak odwoływać się do wcześniej wydanych interpretacji, które mogą stanowić cenną wskazówkę.

Kiedy nie można skorzystać z ulgi?

Istnieją sytuacje, w których montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie kwalifikuje się do ulgi termomodernizacyjnej. Przede wszystkim, urządzenia te muszą być częścią większego przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Jeśli klimatyzator jest zainstalowany w celu wyłącznie chłodzenia pomieszczeń podczas letnich upałów, nie można go odliczyć od podatku.

Dodatkowo, jeśli inwestycja była finansowana z dotacji, środków publicznych lub zwrócona w jakiejkolwiek formie, wydatki nie mogą zostać odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Ważne jest, aby wszelkie działania były zgodne z kryteriami określonymi w przepisach dotyczących ulgi.

Przykłady negatywnych interpretacji

W decyzji z 11 października 2023 roku Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej negatywnie ocenił zapytanie o uznanie montażu klimatyzatora z funkcją grzania jako podstawy do przyznania ulgi termomodernizacyjnej. Uzasadnieniem było to, że klimatyzatory nie są wymienione w wykazie urządzeń kwalifikujących się do ulgi.

Podobne stanowisko przyjęto w najnowszych interpretacjach z września 2025 roku, gdzie podkreślono, że klimatyzatory nie mogą być traktowane jako pompy ciepła wymienione w rozporządzeniu. Wymaga to od podatników dokładnego zapoznania się z aktualnymi przepisami, zanim podejmą decyzję o inwestycji.

Zobacz także:

Co warto zapamietać?:

Ulga termomodernizacyjna pozwala na odliczenie wydatków na poprawę efektywności energetycznej budynków, w tym montaż klimatyzatorów z funkcją grzania.

Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł na jednego podatnika, a wydatki muszą być poniesione w ciągu trzech lat od rozpoczęcia inwestycji.

Klimatyzatory muszą działać jako pompy ciepła i być częścią większego przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, aby kwalifikować się do ulgi.

Wymagana dokumentacja to faktury VAT oraz wypełnienie formularza PIT z załącznikiem PIT/O w roku, w którym poniesiono koszty.

Nie można skorzystać z ulgi, jeśli klimatyzator jest używany tylko do chłodzenia lub jeśli inwestycja była finansowana z dotacji publicznych.